Бонусы подарки проводки в бухгалтерском учете покупателя

Чтобы правильно провести бонусы и скидки по бухгалтерии, следует проанализировать их суть. Цель предоставления данной группы льгот — увеличение объема продаж, привлечение покупателей и поощрение партнеров по договорам поставки товаров. При этом все преференции можно разделить на два типа: изменяющие стоимость товара, услуги, работы; не изменяющие ее. Бонусы и скидки отражаются в бухучете по-разному, в зависимости от их категории. Как проводить бонусы и скидки, влияющие на цену товара, работы, услуги Льгота может быть предоставлена непосредственно при продаже.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счета 51, 62, 68, 90. Бухучет: бонус Предоставив бонус, в учете надо отразить две хозяйственные операции: скидку на ранее отгруженный товар, выполненные работы или оказанные услуги; реализацию товара, работ или услуг в счет возникшей кредиторской задолженности перед покупателем. Первую хозяйственную операцию отразите в порядке, предусмотренном для отражения скидки. С возникшей задолженности начислите НДС с аванса. Ведь деньги, которые были получены ранее, нельзя считать платой за уже отгруженный товар.

Учет бонусов: у покупателя, учет подарков, скидок от поставщика, налоговый учет, при УСН, В бухгалтерские документы необходимо внести проводки. Бухгалтерский учет скидок и бонусов представляет определенную Проводки, отражающие ситуацию снижения задолженности покупателя: Д , К 62 (76). Стоит также знать, что способы учета скидок, подарков и бонусов. Мы рассмотрим особенности учёта премий, бонусов и скидов у покупателя. Коснёмся и налогового, и бухгалтерского учёта.

Скидки и бонусы в бухгалтерском учете

В целях расчета налога на прибыль поощрение скидка, бонус, премия, подарок по соглашению сторон может: не изменять цену товара; изменять цену товара. Если продавец предоставляет поощрение, которое не изменяет цену товара, налоговую базу по налогу на прибыль корректировать не нужно. Поощрения такого рода необходимо учесть в составе внереализационных расходов подп. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 19 декабря 2012 г. При методе начисления расходы в виде предоставленного покупателю поощрения учитывайте при расчете налога на прибыль в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся ст. Если поощрение по условиям договора изменяет цену товара и предоставляется в том же отчетном налоговом периоде, в котором происходит реализация товаров, скорректируйте налоговую базу по налогу на прибыль текущего отчетного налогового периода на сумму поощрения п. Если уменьшение цены на товары затрагивает налоговые обязательства продавца по налогу на прибыль в прошедших отчетных налоговых периодах, то можно поступить одним из следующих способов: сдать уточненные декларации по налогу на прибыль за прошлые отчетные налоговые периоды; не подавать уточненные декларации, а пересчитать налоговую базу и сумму налога за тот период, в котором было предоставлено поощрение, и отразить это в налоговой декларации за этот же период; не предпринимать никаких мер по корректировке налоговой базы например, если сумма переплаты незначительна. Подробнее об этом см. В каких случаях организация обязана подать уточненную налоговую декларацию. Ситуация: как учесть при расчете налога на прибыль предоставление покупателю поощрения, связанного с выполнением условий договора.

Учёт бонусов, премий и подарков от поставщика

В целях расчета налога на прибыль поощрение скидка, бонус, премия, подарок по соглашению сторон может: не изменять цену товара; изменять цену товара.

Если продавец предоставляет поощрение, которое не изменяет цену товара, налоговую базу по налогу на прибыль корректировать не нужно. Поощрения такого рода необходимо учесть в составе внереализационных расходов подп. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 19 декабря 2012 г. При методе начисления расходы в виде предоставленного покупателю поощрения учитывайте при расчете налога на прибыль в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся ст. Если поощрение по условиям договора изменяет цену товара и предоставляется в том же отчетном налоговом периоде, в котором происходит реализация товаров, скорректируйте налоговую базу по налогу на прибыль текущего отчетного налогового периода на сумму поощрения п.

Если уменьшение цены на товары затрагивает налоговые обязательства продавца по налогу на прибыль в прошедших отчетных налоговых периодах, то можно поступить одним из следующих способов: сдать уточненные декларации по налогу на прибыль за прошлые отчетные налоговые периоды; не подавать уточненные декларации, а пересчитать налоговую базу и сумму налога за тот период, в котором было предоставлено поощрение, и отразить это в налоговой декларации за этот же период; не предпринимать никаких мер по корректировке налоговой базы например, если сумма переплаты незначительна.

Подробнее об этом см. В каких случаях организация обязана подать уточненную налоговую декларацию. Ситуация: как учесть при расчете налога на прибыль предоставление покупателю поощрения, связанного с выполнением условий договора. Организация применяет кассовый метод Ответ на этот вопрос зависит от вида предоставленного поощрения: скидка, премия, бонус или подарок. Премию учтите в составе расходов в момент выплаты покупателю п. Если покупателю за выполнение условий договора продавец отгрузил дополнительную партию товара — предоставил бонус подарок , то стоимость такого товара учтите в составе расходов при условии его оплаты.

Об этом говорится в пункте 3 статьи 273 Налогового кодекса РФ. Предоставленную покупателю скидку при продаже товара, а также скидку в виде уменьшения задолженности покупателя учесть в составе расходов при расчете налога на прибыль нельзя. Это объясняется тем, что организации, применяющие кассовый метод, включают в состав доходов фактически полученные от покупателя суммы за реализованные товары п.

Поскольку покупатель оплатит товар с учетом предоставленной скидки списанной задолженности , выручка продавца в налоговом учете будет определена с учетом скидки списанной задолженности. Аналогичного мнения придерживается налоговое ведомство см. Ситуация: можно ли торговой организации учесть при расчете налога на прибыль поощрение покупателю, предусмотренное в договоре поставки продовольственных товаров, не изменяющее их цену Да, можно, если поощрение отвечает требованиям Закона от 28 декабря 2009 г.

С 1 февраля 2010 года дата вступления в силу Закона от 28 декабря 2009 г. Согласно этим правилам в договоре поставки продовольственных товаров может быть предусмотрен только один вид вознаграждения, не связанный с изменением цены товара.

Это вознаграждение покупателю за закупку определенного объема товаров. При этом не имеет значения, как данное вознаграждение поименовано в договоре поставки: скидка, премия, бонус или подарок письмо Минфина России от 11 октября 2010 г.

Главное, чтобы выполнялись следующие условия: размер поощрения не может превышать 10 процентов от стоимости приобретаемых покупателем товаров; поощрение может быть предусмотрено только при поставке продуктов, которые не упомянуты в перечне социально значимых продовольственных товаров, утвержденном постановлением Правительства РФ от 15 июля 2010 г. Такой порядок установлен частями 4—6 статьи 9 Закона от 28 декабря 2009 г.

Если все указанные условия соблюдаются, то поощрение за закупку определенного объема товаров учтите при расчете налога на прибыль в составе внереализационных расходов подп. В противном случае поощрение не учитывайте, так как ее предоставление является незаконным. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 11 октября 2010 г.

НДС В договоре поставки непродовольственных товаров стороны могут закрепить условие о том, влияет поощрение скидка, бонус, премия, подарок на цену товара или нет. Если поощрение не изменяет цену товаров, то налоговую базу по НДС корректировать не нужно п. Если поощрение по условиям договора изменяет цену товара, то скорректируйте налоговую базу по НДС путем выставления корректировочного счета-фактуры подп. Сумму НДС с разницы, возникшей в результате уменьшения стоимости товара, продавец может принять к вычету абз.

При изменении цен по товарам, указанным в нескольких первичных счетах-фактурах, продавцом может быть составлен один корректировочный счет-фактура в адрес одного покупателя абз. Пример отражения в бухучете и при налогообложении выплаты премии покупателю за достижение установленного договором объема покупок. Организация применяет метод начисления.

Налог на прибыль платит ежемесячно. НДС — 100 000 руб. Поскольку поощрение в виде премии не привело к уменьшению цены товара, налоговая база по НДС не корректируется.

Дебет 62 Кредит 51 — 30 000 руб. В октябре при расчете налога на прибыль бухгалтер включил: в состав доходов — 1 000 000 руб. По условиям договора премия изменяет стоимость товаров. Поскольку поощрение в виде премии привело к уменьшению цены товара, то налоговая база по налогу на прибыль корректируется в текущем отчетном периоде на сумму поощрения.

В октябре при расчете налога на прибыль бухгалтер включил: в состав доходов — 900 000 руб. При поставке продовольственных товаров договор может содержать условие о выплате вознаграждения премии за достижение определенного объема закупок. При этом размер такого вознаграждения не должен превышать 10 процентов от цены приобретенных товаров.

Перечисленное продавцом покупателю вознаграждение премия не изменяет цену товаров независимо от условий договора. Такой порядок следует из положений пункта 4 статьи 9 Закона от 28 декабря 2009 г. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 7 сентября 2012 г. Если предоставлено такое поощрение, то налоговую базу по НДС корректировать не нужно.

Об этом сказано в письме Минфина России от 5 июля 2012 г. Ситуация: должен ли продавец корректировать базу по НДС, если вознаграждение он выплатил гражданину, купившему товар в розницу Да, должен. В этом случае выплаченное вознаграждение меняет цену товаров, проданных в розницу, даже если в договоре есть обратное условие. Дело в том, что, когда организация предоставляет гражданам скидки, бонусы, премии, подарки, торгуя в розницу, положения пункта 2.

Эту норму надо применять только в отношении оптовой торговли, когда с покупателями заключается договор поставки товаров. Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина России от 11 июля 2013 г. Более того, по логике Минфина России, при розничной торговле продовольственными товарами норма пункта 4 статьи 9 Закона от 28 декабря 2009 г. Ведь она регулирует оптовые поставки. Следовательно, предоставленное гражданину поощрение изменяет цену проданных ему в розницу товаров независимо от того, какие это товары — продовольственные или не продовольственные.

То есть в любом случае в ситуации, когда организация выплачивает гражданину-покупателю вознаграждение, первоначальная цена товара меняется. А потому на сумму такого поощрения придется скорректировать налоговую базу по НДС, составив корректировочный счет-фактуру подп.

Такой документ оформите в одном экземпляре, для себя. Ведь граждане, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, не платят НДС, и потому воспользоваться правом на вычет попросту не смогут п.

Сумму НДС с разницы, возникшей в результате уменьшения стоимости товара, можете принять к вычету абз. УСН Организации, которые платят единый налог с доходов, при расчете единого налога расходы, в том числе поощрения, предоставленные покупателям, не учитывают п.

Для организаций, которые выбрали такой объект налогообложения, как доходы, уменьшенные на величину расходов, перечень расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, ограничен статьей 346. Расходы на выплату предоставление покупателям соответствующих поощрений скидок, премий, бонусов, подарков в этом перечне не поименованы. При реализации товаров со скидками в доходы включайте суммы, фактически поступившие от покупателей заказчиков , то есть за вычетом предоставленных скидок. Это следует из пункта 1 статьи 346.

ЕНВД Сумма предоставленных покупателям поощрений скидок, бонусов, премий, подарков на расчет ЕНВД не влияет, так как при определении единого налога расходы организации в расчет не берутся ст. Поэтому, если организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД, поощрения, предоставленные покупателям в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД, и деятельности на общей системе налогообложения, необходимо учитывать раздельно в целях расчета налога на прибыль и НДС п.

Поощрения скидки, бонусы, премии, подарки , которые организация предоставляет покупателям в рамках деятельности на общей системе налогообложения, при соблюдении условий признания их в налоговой базе могут увеличивать расходы. Поощрения, которые предоставляются покупателю в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД, при налогообложении не учитывайте п.

Бухгалтерские счета и проводки по скидкам, подаркам и бонусам?

Из этой статьи вы узнаете: как оформить предоставление скидок и бонусов на товар; как отражаются в учете продавца бонусы, предоставляемые покупателям; как в учете продавца отражаются скидки, предоставленные покупателям. Виды скидок и бонусов Условия предоставления скидок и бонусов регламентируются: Законом от 03. Что такое скидка? Скидкой является временное уменьшение цены товара для его покупателей ст. Что такое бонус? Бонусом является дополнительное вознаграждение покупателя или предоставление ему дополнительной скидки к цене товара.

Отражение в бухучете и при налогообложении скидок, подарков, премий и бонусов покупателям

Учет доходов и расходов ведется раздельно. Мы хотели бы поздравить своих оптовых покупателей, которые выбрали определенный объем продукции н-р 1 млн. Каким образом оформить данную процедуру? Каким образом спишутся затраты, проводки? Какими налогами будут облагаться данные подарки? О подарке Вам нужно уведомить Вашего покупателя в письменной форме. Саму передачу подарка оформите товарной накладной — можно использовать форму ТОРГ-12 или самостоятельно разработанную форму. После передачи подарка покупателю составьте акт.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский учет для начинающих - Бухгалтерские проводки - Счета бухучета - Двойная запись - Учет

Как отразить в учете скидки, подарки, премии и бонусы для покупателей

На основании корректировочного счета-фактуры продавец вправе принять к вычету НДС, приходящийся на сумму уменьшения стоимости отгруженных товаров п. У покупателя на основании пп. Отметим, что упоминание скидки в гл. Однако, как неоднократно отмечал Минфин в своих письмах, данная норма применяется только в случае, если предоставление указанной премии скидки осуществляется без изменения цены единицы товара см. Финансовое ведомство считает, что изменения показателей доходов или расходов, возникшие в связи с изменением цены договора, в том числе в связи с предоставлением скидок, учитываются в порядке, предусмотренном ст. Письмо от 22.

Мы рассмотрим особенности учёта премий, бонусов и скидов у покупателя. Коснёмся и налогового, и бухгалтерского учёта. 4 дн. назад Бухгалтерские счета и проводки по скидкам, подаркам и бонусам? В бухгалтерском учете полученная в соответствии с заключенным договором от покупателя, предоставив скидки, премии, бонусы, подарки. Порядок бухгалтерского учета с проводками приведен в Например, предоставляют покупателям скидки, премии, бонусы, подарки.

Бонус засчитан в счет платы за поставки продукции в будущем 51 60 Поощрение поступило Ретробонусы, полученные от поставщика, влекут за собой уточнение суммы доходов и расходов в налоговом учете. В НК подобный порядок не урегулирован достаточно четко. Поэтому, чтобы избежать дополнительных проблем и претензий, в договоре желательно упустить пункт, который предусматривает корректировку цены товаров, купленных ранее. Поставщик решил вознаградить покупателя — юридическое лицо подарком на сумму, превышающую 3000 руб..

Скидки и бонусы покупателям: учет у продавца

Поощрение, не изменяющее цену товара, отразите проводкой: Дебет 60 Кредит 91-1 —получено уведомление поставщика о предоставлении вознаграждения в виде денежной премии Дебет 51 Кредит 60 —получена сумма премии на расчетный счет. Как отразить в бухучете и при налогообложении скидки, подарки, премии и бонусы, предоставленные поставщиком при приобретении товаров работ, услуг Виды поощрений За выполнение заранее установленных условий договора или по иным основаниям продавец может поощрить покупателя, предоставив скидки, премии, бонусы, подарки. Условие о предоставлении поощрения может быть предусмотрено как непосредственно в договоре, так и в отдельном соглашении, являющемся его неотъемлемой частью п. Вид и размер такого поощрения определяет поставщик продавец и согласовывает его с покупателем п. К одной из форм скидок можно отнести поощрение в виде уменьшения суммы задолженности покупателя за поставленный товар произведенные работы, оказанные услуги. Премией называют денежные суммы, выплаченные покупателю за выполнение определенных условий договора, например за объем приобретенного товара. При этом премия, связанная с поставкой товара работ, услуг , также может являться одной из форм скидки письмо Минфина России от 7 сентября 2012 г.

Учет бонусов в бухучете

Твитнуть Мы рассмотрим особенности учёта премий, бонусов и скидов у покупателя. Коснёмся и налогового, и бухгалтерского учёта. Взаимоотношения между поставщиком и покупателем могут быть очень разнообразными. Например, поставщик в целях увеличения продаж предоставляет постоянным покупателям скидки, vip-клиентам могут быть предоставлены денежные премии, а некоторым покупателям отгружается бонусный товар. Каждый из таких элементов торговли несет для покупателя положительные моменты, а именно — это экономия средств и увеличение активов. Но, как и у любой медали здесь присутствует и вторая сторона — налогообложение полученных доходов. Рассмотрим более подробно каждый элемент стимулирующей торговли — премию, бонус, скидку у покупателя.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ - Бухучет для чайников - Бухгалтерия для начинающих - Двойная запись - Счет
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Мальвина

    Только посмейте еще раз сделать это!

  2. Прасковья

    Интересные посты - это ваш стиль безусловно!

  3. Мстислав

    Я думаю, что Вы не правы. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, поговорим.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных