Получили товар без ндс как должны вернуть с или

Разумеется, от таких покупателей счет-фактуру ждать не приходится. Но можно ли оптовику в этой ситуации принять НДС к вычету, что для этого надо сделать и как это отразить в бухгалтерском учете? Организация общий режим налогообложения занимается оптовой торговлей косметическими товарами. Товар отгружается по договорам поставки с переходом права собственности в момент отгрузки.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Возврат товара спецрежимником Возврат товара спецрежимником Если покупатель получил товар ненадлежащего качества, то он имеет право вернуть его продавцу. Последний, в свою очередь, имеет право на вычет НДС, уплаченного в свое время при отгрузке товара. Какой документ при этом будет являться основанием для вычета? В данной ситуации право на вычет НДС продавцу дает пункт 5 статьи 171 Налогового кодекса, а условия применения этого вычета содержатся в пункте 4 статьи 172 Кодекса. Там сказано, что вычет производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров работ, услуг , но не позднее одного года с момента возврата или отказа. Очевидно, что для получения вычета НДС продавцом, который получил товар обратно, должен быть какой-то документ. Что это за документ?

Пример: Недавно оказал посредническую услугу как физическое лицо. Но все пошло не так. Я пытался вернуть свои деньги, но меня обвинили в. Получили товар без ндс как должны вернуть. Очевидно, что для получения вычета НДС продавцом, который получил товар обратно, должен быть. Если покупатель получил товар ненадлежащего качества, то он имеет право вернуть его Очевидно, что для получения вычета НДС продавцом, который получил товар обратно, должен быть какой-то . в графу 9а (стоимость покупок без НДС) — из графы 5 корректировочного счета-фактуры (20 руб.);.

Получили товар без ндс как должны вернуть с или

Как вернуть денежные средства покупателю, работающему без НДС? НДС при возврате товаров: исчисление и бухгалтерский учет Покупатели нередко возвращают продавцам полученные от них товары. При этом у бухгалтера возникает много проблем: нужно оформить первичные документы на возврат товаров, отразить данную операцию в бухучете, правильно исчислить налог. Рассказываем, как справиться с этими проблемами. В ней приведены такие ситуации:. Вместо этого покупатель может предъявить продавцу требования, вытекающие из передачи товара ненадлежащего качества, то есть отказаться от исполнения договора купли-продажи либо потребовать замены товара ст. На практике такие операции нередко именуются обратной реализацией: бывший покупатель становится продавцом ранее полученного товара, а бывший продавец — покупателем этих ценностей. Независимо от того, как квалифицируется операция — возвратом товаров или обратной реализацией, покупатель должен оформить в адрес продавца накладную на отгрузку полученных от него товаров. Об этом говорится в п. Это поможет бухгалтерам обеих организаций отделить данную операцию от обычных поставок. Если покупатель при приемке груза обнаружил брак, выявил некомплектность товаров, несоответствие их ассортимента и качества условиям договора, он обязательно должен составить акт, который будет служить юридическим основанием для предъявления претензии поставщику.

Возврат товара спецрежимником

Как вернуть денежные средства покупателю, работающему без НДС? НДС при возврате товаров: исчисление и бухгалтерский учет Покупатели нередко возвращают продавцам полученные от них товары. При этом у бухгалтера возникает много проблем: нужно оформить первичные документы на возврат товаров, отразить данную операцию в бухучете, правильно исчислить налог. Рассказываем, как справиться с этими проблемами.

В ней приведены такие ситуации:. Вместо этого покупатель может предъявить продавцу требования, вытекающие из передачи товара ненадлежащего качества, то есть отказаться от исполнения договора купли-продажи либо потребовать замены товара ст. На практике такие операции нередко именуются обратной реализацией: бывший покупатель становится продавцом ранее полученного товара, а бывший продавец — покупателем этих ценностей.

Независимо от того, как квалифицируется операция — возвратом товаров или обратной реализацией, покупатель должен оформить в адрес продавца накладную на отгрузку полученных от него товаров. Об этом говорится в п. Это поможет бухгалтерам обеих организаций отделить данную операцию от обычных поставок.

Если покупатель при приемке груза обнаружил брак, выявил некомплектность товаров, несоответствие их ассортимента и качества условиям договора, он обязательно должен составить акт, который будет служить юридическим основанием для предъявления претензии поставщику. Акт составляет комиссия, в которую входят представители покупателя и поставщика. При отсутствии представителей поставщика покупатель может составить акт в одностороннем порядке п.

Когда покупатель возвращает продавцу товары в режиме обратной реализации то есть по причинам, не предусмотренным в Гражданском кодексе РФ и у покупателя нет никаких требований к продавцу, акт претензий не оформляется. Нужно ли продавцу вносить исправления в накладную, которая выписана при первоначальной отгрузке товаров покупателю? Нет, ни в коем случае. Нормативные акты по бухгалтерскому учету не предусматривают возможности корректировать первичные учетные документы, которые правильно составлены на момент совершения операции.

Коррективы вносятся по согласованию с лицами, составившими и подписавшими эти первичные документы, и заверяются их подписями с указанием даты внесения поправок. Оформление счетов-фактур при возврате товаров строится на иных принципах, нежели составление первичных учетных документов.

Чтобы избежать споров с налоговиками по поводу оформления счетов-фактур в целях исчисления НДС при возврате товаров, нужно руководствоваться письмом Минфина России от Оно доведено до сведения территориальных налоговых органов и налогоплательщиков сопроводительным письмом ФНС России от Порядок оформления счетов-фактур зависит от того, приняты покупателем на учет возвращаемые товары или нет.

Кроме того, нужно учитывать, является ли покупатель плательщиком НДС. По нашему мнению, названное письмо Минфина России касается только случаев непосредственного возврата товаров по причинам, предусмотренным в Гражданском кодексе РФ.

К обратной реализации оно не имеет отношения. При отсутствии законодательных оснований для возврата начисление НДС и налоговый вычет осуществляются в обычном порядке. Ситуация 1.

Покупатель, являющийся налогоплательщиком НДС, возвращает продавцу товары после того, как принял их к учету. Факт принятия товаров к бухгалтерскому учету означает, что право собственности на них перешло к покупателю. Исходя из этого Минфин России полагает, что покупатель обязан выставить продавцу счет-фактуру от своего имени в том же порядке, что и при отгрузке реализуемого товара. Выписанный счет-фактуру покупатель регистрирует в книге продаж. Продавец, уплативший в бюджет сумму НДС, начисленную при первоначальной отгрузке товаров, получив от покупателя счет-фактуру на партию возвращенных товаров, имеет право принять к вычету указанную в нем сумму налога.

Порядок принятия НДС к вычету в этом случае определен в п. В нем говорится, что при возврате товаров или отказе от товаров работ, услуг к вычету принимаются суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров выполнении работ, оказании услуг.

Налоговый вычет продавец может произвести лишь после того, как в учете будут отражены корректировки в связи с возвратом товаров, но не позднее одного года с момента возврата п.

При осуществлении налогового вычета в данном случае продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру, полученный от покупателя при возврате товаров. Из формулировки п. А если возврат товаров осуществлен в том же налоговом периоде, в котором произошла первоначальная отгрузка?

Тогда существует риск, что при проверке налоговики потребуют, чтобы продавец сначала фактически перечислил в бюджет сумму НДС, начисленную при реализации товаров. И лишь после этого то есть в следующем налоговом периоде у него появится право на применение налогового вычета в части возвращенных товаров.

Отражение корректировок в учете — это внесение продавцом корректировочных записей в данные бухгалтерского учета. Такие записи осуществляются путем сторнирования подробнее об этом чуть позже. Отражение в бухгалтерском учете таких корректировок — обязательное условие для применения продавцом налогового вычета НДС по возвращенным товарам.

И не важно, рассчитался продавец со своим покупателем за возвращенные товары или нет. Продавец имеет право применить налоговый вычет при выполнении требований п. Но это не распространяется на случаи возврата товаров в розничной торговле розничному продавцу. Как правило, в рознице при отгрузке товаров сразу же производится расчет с покупателем, а при принятии к учету розничным продавцом возвращенных товаров — возврат денежных средств покупателю.

Ситуация 2. Покупатель — плательщик НДС возвращает продавцу товары, не приняв их к учету. По мнению Минфина России, в этом случае продавец должен внести исправления в счет-фактуру, выставленный при первоначальной отгрузке товаров.

Исправления в документ вносятся в порядке, указанном в п. Все корректировки в счете-фактуре датируются, а также заверяются подписью руководителя и печатью организации. Исправления продавец вносит на дату принятия к учету товаров, возвращенных покупателем.

В счете-фактуре продавец корректирует количество и стоимость отгруженных товаров. Это нужно для того, чтобы продавец смог отразить в книге покупок сумму налогового вычета в соответствии с нормами п. Напоминаем, что одно из обязательных условий применения налогового вычета при возврате товаров — внесение соответствующих корректировок в данные бухучета.

Величина налогового вычета равна сумме НДС, относящейся к стоимости возвращенных товаров. Покупатель, получив от продавца исправленный счет-фактуру, регистрирует его в книге покупок. В результате он получает право на налоговый вычет НДС по товарам, которые не были возвращены продавцу. А если покупатель вернул продавцу все товары? Тогда продавец во всех графах табличной части счета-фактуры вместо изначальных показателей ставит нули, а также записывает в отдельной строке количество и стоимость возвращенных товаров и сумму НДС.

Значит, в книге покупок продавец зарегистрирует данный счет-фактуру в полном объеме. Покупателю не нужно ничего записывать в книге покупок. Ведь сделка признается полностью несостоявшейся, и у него не возникает права на применение налогового вычета. Ситуация 3. Возврат товаров покупателями, которые не являются плательщиками НДС.

Здесь есть особенности. Такие покупатели не имеют права выставлять счета-фактуры. Поэтому продавец после возврата товаров названными покупателями вносит исправления в собственный счет-фактуру, выписанный при первичной отгрузке, и регистрирует его в части возвращенных товаров в книге покупок.

При этом не имеет значения, успел покупатель — неплательщик НДС принять к учету возвращенные товары или нет. Ситуация 4. Товар возвращается розничному продавцу. Ему не придется корректировать счет-фактуру этот документ при розничных продажах не оформляется. Продавец при принятии на учет возвращенных товаров зарегистрирует в книге покупок реквизиты расходно-кассового ордера, выписанного при возврате покупателю денежных средств за возвращенные товары.

Но такую запись в книге покупок можно сделать только при наличии документов, подтверждающих прием и принятие к учету возвращенных товаров, и после внесения необходимых корректировок в данные бухучета. Теперь расскажем о том, как эта операция отражается на счетах бухгалтерского учета.

Предположим, покупатель, руководствуясь положениями гражданского законодательства, возвращает продавцу товары, не принимая их к учету. В части возвращаемых товаров сделка считается несостоявшейся.

Порядок ведения бухгалтерского учета у продавца зависит от того, перешло право собственности на товары к покупателю к моменту их возврата или нет. Допустим, по условиям договора право собственности переходит к покупателю в момент поступления товаров на склад покупателя.

В этом случае продавец в момент отгрузки товаров не признает выручку в бухгалтерском учете. НДС на стоимость отгруженных товаров продавец начисляет на дату отгрузки. Таковы требования подп. По нашему мнению, сумма начисленного налога при отгрузке товаров по договору с отложенным переходом права собственности отражается в качестве расхода будущих периодов.

При возврате товаров согласно п. Стоимость стального листа с учетом НДС составила руб. Эти данные отражены в накладной и счете-фактуре, оформленных продавцом при отгрузке металла. По условиям договора переход права собственности на металлопродукцию происходит в момент ее поступления на склад покупателя. Лист, не соответствующий ассортименту по договору, покупатель не принял к учету и отправил его обратно продавцу. Приняв на склад возвращенную металлопродукцию, продавец внес исправления в счет-фактуру, выписанный в марте при отгрузке металлопродукции.

В нем были зачеркнуты прежние показатели о количестве, стоимости и НДС по листу стальному, а взамен приведены такие данные:. Кроме того, в счете-фактуре ниже табличной части были записаны сведения о количестве и стоимости возвращенной продукции, а также соответствующая сумма НДС.

В декларации по НДС за I квартал г. Налоговый вычет со стоимости возвращенного металла в сумме 12 руб. Теперь рассмотрим ситуацию, когда право собственности переходит к покупателю в момент отгрузки товаров со склада продавца. При этом способе сторнирования делаются обратные проводки. Предупреждаем, что этот метод позволяет отразить вычет НДС по возвращенным товарам и поэтому соответствует фискальной позиции, но он не находит однозначного одобрения у методологов бухгалтерского учета.

Налогоплательщику придется самостоятельно принять решение, с помощью какого метода вносить корректировки в бухгалтерский учет при возврате товаров. Продавец в бухгалтерском учете корректирует ранее признанную выручку с помощью сторнировочных записей.

Методы сторнирования в нормативных актах по бухгалтерскому учету подробно не регламентированы. На основании ст.

Вычет НДС при возврате товара от "упрощенца"

Счёт-фактура в данном случае не выписывается. Поставщик не производит зачет налога из бюджета, а просто напросто его теряет. Также может произойти и обратная ситуация. Поставщик, работая на упрощенке, не является плательщиком НДС. Клиент, оформляя своему поставщику бумаги по факту возвращения товара, может упустить налог. При покупке этого товара НДС в бюджет не был уплачен, а покупатель при возврате продукта всё равно платит косвенный налог. Клиент не является плательщиком НДС.

Получили товар без ндс как должны вернуть

НДС при возврате товаров: исчисление и бухгалтерский учет Как вернуть денежные средства покупателю, работающему без НДС? Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Если покупатель получил товар ненадлежащего качества, то он имеет право вернуть его продавцу. Последний, в свою очередь, имеет право на вычет НДС, уплаченного в свое время при отгрузке товара. Какой документ при этом будет являться основанием для вычета? В данной ситуации право на вычет НДС продавцу дает пункт 5 статьи Налогового кодекса, а условия применения этого вычета содержатся в пункте 4 статьи Кодекса. Там сказано, что вычет производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров работ, услуг , но не позднее одного года с момента возврата или отказа. Прежние разъяснения устарели В свое время данную ситуацию прояснили чиновники.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возмещение и возврат НДС 2019 для ОСНО ООО и ОСНО ИП. Зачет налога "на перед". Вычет НДС.

Возврат товара от покупателя и НДС

Приобрели у поставщика оборудование с НДС, оприходовали его на склад. Оборудование не монтировалось и не использовалось. В связи с изменением производственных планов возникла необходимость вернуть это оборудование поставщику. Поставщик согласен его принять. Как правильно оформить возврат оборудования? Нужно ли выставлять в адрес поставщика счет-фактуру?

Если покупатель получил товар ненадлежащего качества, то он имеет право вернуть его Очевидно, что для получения вычета НДС продавцом, который получил товар обратно, должен быть какой-то . в графу 9а (стоимость покупок без НДС) — из графы 5 корректировочного счета-фактуры (20 руб.);. Покупатель в установленные законом сроки имеет право вернуть товар, который Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться Сам же товар может возвращаться без НДС поставщику, если клиент Если клиент получил товар, но не оплатил его, а сделал возврат. Но можно ли оптовику в этой ситуации принять НДС к вычету, что то вернуть товар первоначальному владельцу товара (поставщику).

Случаи возврата товара с ндс и без ндс Возврат товара поставщику Покупатели нередко возвращают продавцам полученные от них товары. При этом у бухгалтера возникает много проблем: нужно оформить первичные документы на возврат товаров, отразить данную операцию в бухучете, правильно исчислить налог.

Возврат товара с НДС при применении УСН

Как вернуть денежные средства покупателю, работающему без НДС? Вычет НДС при возврате товара от "упрощенца" Мы ответим на этот вопрос, рассмотрев целый ряд наиболее часто встречающихся ситуаций. Вычет заявляется в той же сумме, в которой он был ранее исчислен. Такие покупатели независимо от того, возвращают они качественный товар или некачественный, не обязаны выставлять продавцу счет-фактуру. Изменение ставки НДС никак не может повлиять на это правило. Продавец, получивший назад свой товар в полном объеме, может принять к вычету НДС на основании своего счета-фактуры, выставленного покупателю при отгрузке товаров.

Возврат товара поставщику без ндс от покупателя Инфо НДС. Эта ситуация является более сложной для поставщика. По закону поставщик, принимая возврат, теряет право на корректировку.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: C НДС или без НДС. Всегда ли стоит покупать товар у плательщика НДС.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Марфа

    Я удалил эту фразу

  2. senneumitemp

    Вторая часть не очень...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных