Авансовый платеж ндфл имущественные вычеты

За 2015 год нужно отчитываться по новой форме 2-НДФЛ Авансовый платеж ндфл имущественные вычеты Федеральный закон от Сразу скажем, что большинство поправок на руку налогоплательщикам. Так, появились новые льготы, для некоторых операций упростился механизм налогообложения. Мы расскажем о самых значимых нововведениях. В прежней редакции п.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Комментарии и мнения Подробно о деятельности индивидуальных предпринимателей Налоговая декларация — это документ, с помощью которого налогоплательщик отчитывается по уплаченному налогу. В одних случаях декларация нужна, чтобы подтвердить уплаченные налоги, в других - чтобы получить с этих налогов вычеты. Также вы узнаете, для чего нужна налоговая декларация. Эти люди обязаны сдавать декларацию до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Она передается в отделение налоговой инспекции по месту регистрации гражданина лично или по почте ценным письмом с описью вложения.

По расчетам с работниками уплата авансового платежа по НДФЛ идет НДФЛ Имущественный налоговый вычет на детей. НДФЛ Переплата по НДФЛ. Авансовые платежи были осуществлены по сроку. 1платеж попал на текущий год. В декларации на имущественный вычет указывается. Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов на создание объектов недвижимости и порядок начисления и уплаты авансовых платежей по НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Напомним, что в настоящее время авансовые платежи Имущественные налоги компаний.

Начисление и уплата НДФЛ индивидуальным предпринимателем

Уведомление налоговых органов об учреждении адвокатского кабинета не требуется. Адвокаты, самостоятельно осуществляющие свою деятельность в адвокатском кабинете, обязаны уплатить НДФЛ с профессиональных доходов, налог на имущество, земельный и транспортный налоги, а также страховые взносы фиксированного размера за себя ранее - фиксированный платеж. Адвокаты, использующие наемный труд, обязаны зарегистрироваться в фонде социального страхования как работодатели, а также уплатить за свой счет обязательные страховые взносы за своих работников и удержать в бюджет НДФЛ из доходов работников. Последние виды отчислений не столь актуальны для адвокатов, недавно учредивших адвокатский кабинет, поскольку они еще не наняли ни помощников, ни стажеров. Поэтому остановимся более подробно на "личном" налогообложении адвокатов. Налог на доходы физических лиц НДФЛ. Налоговым периодом по налогу признается календарный год ст. Общий порядок расчета "подоходного" налога сводится к следующему: определив доходы за год и налоговые вычеты, следует рассчитать налоговую базу как разницу между ними с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ. При определении налоговой базы, облагаемой налогом по стандартной ставке, адвокаты вправе применить профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты п. Адвокаты реализуют свое право на получение соответствующих налоговых вычетов при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода. По общему правилу, если адвокатом по итогам текущего года получен убыток - отрицательная разница между доходами, учитываемыми в целях налогообложения, и налоговыми вычетами, то налоговая база признается равной нулю. Убытки прошлых лет, понесенные адвокатом, не уменьшают налоговую базу текущего года п. Исследуем более подробно ключевые понятия "доходы" и "налоговые вычеты". Доходы от профессиональной деятельности частной практики - ключевой элемент системы налогообложения адвоката, который определяется в соответствии с главой 23 НК РФ подп. К основному доходу относятся средства, полученные адвокатом по соглашению об оказании юридической помощи, которые носят характер экономической выгоды. НДФЛ с доходов от адвокатской деятельности подлежит исчислению и уплате адвокатом самостоятельно п. В соответствии с Законом об адвокатуре адвокатская деятельность не является предпринимательской п. НДФЛ с доходов от непрофессиональной деятельности подлежит исчислению и удержанию налоговыми агентами. Не следует забывать, что адвокат, незаконно занимающийся предпринимательской деятельностью, подлежит обложению налогами и обязательными страховыми взносами как индивидуальный предприниматель п. Профессиональные налоговые вычеты представляют собой фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов.

Весенние поправки в Налоговый кодекс

Обобщение практики применения главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации налог на доходы физических лиц и главы 26. Разовые сделки купли-продажи, оформляемые с помощью счетов-фактур и товарных накладных и оплачиваемые в безналичной форме, относятся к оптовой, а не розничной торговле, поэтому доход от данного вида деятельности подлежит уплате как налог на доходы физических лиц.

Предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного по результатам проведения выездной проверки.

В ходе проверки налоговым органом установлено, что предприниматель, являясь плательщиком единого налога на вмененный доход, осуществлял реализацию товаров юридическим лицам за безналичный расчет без заключения договоров поставки, но с оформлением счетов-фактур и товарных накладных.

Данный вид деятельности расценен налоговым органом как оптовая торговля, налогообложение которой должно производится по общей системе налогообложения. Предприниматель оспаривал решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и доначислении налога на доходы физических лиц, поскольку полагал, что им осуществлялась розничная торговля товарами, а реализуемый товар приобретался юридическими лицами покупателями не с целью перепродажи, а для собственного потребления.

Поэтому доход от данного вида деятельности подпадает под обложение единым налогом на вмененный доход. Арбитражные суды первой, апелляционной и кассационной инстанций признали обоснованным вывод налогового органа об осуществлении предпринимателем оптовой торговли товарами и правомерным доначисление налога на доходы физических лиц с данного вида деятельности.

При этом к розничной торговле не относится реализация товаров в соответствии с договорами поставки. В соответствии со статьей 506 Гражданского кодекса Российской Федерации далее — ГК РФ предметом договора поставки является передача покупателю товара для его использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием. На основании п. При этом согласно п. Таким образом, основными критериями различия оптовой и розничной торговли является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара, а также документальное оформление совершенной сделки и способ ее оплаты.

В связи с тем, что передача товара оформлялась счетами-фактурами и товарными накладными, а расчет производился в безналичной форме, арбитражные суда пришли к выводу, что предпринимателем осуществлялась оптовая продажа товаров. Категория покупателя юридическое лицо или индивидуальный предприниматель , а также характер их деятельности коммерческая или некоммерческая не имеет правового значения, так как товар приобретался покупателями в целях осуществления их уставной деятельности, что исключает такой признак договора розничной купли-продажи товаров как использование товаров для личных, семейных, домашних нужд и иного использования, не связанного с осуществлением предпринимательской деятельности.

Действующее законодательство не предусматривает проведение работодателем аттестации рабочих мест в качестве условия предоставления работникам компенсаций за вредные условия труда в виде выдачи молока или других равноценных продуктов, поэтому данные компенсационные выплаты не облагаются налогом на доходы физических лиц.

Предприятие обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного по результатам проведения выездной проверки.

В соответствии с коллективным договором предприятие бесплатно обеспечивало работников, занятых на производстве с вредными условиями труда, молоком или другими равноценными пищевыми продуктами. При этом затраты на выдачу молока предприятие отнесло к компенсационным расходам, не облагаемых налогом на доходы физических лиц. По результатам проверки налоговый орган посчитал, что данные выплаты не являются компенсационными, поскольку аттестация рабочих мест по условиям труда в спорный период не проводилась, поэтому выдача молока не может рассматриваться в качестве компенсационных выплат и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Предприятие не согласно с вынесенным решением, поскольку действующим законодательством в качестве обязательного условия для выдачи молока не предусмотрено наличие аттестации рабочих мест.

Арбитражные суды первой и кассационной инстанции пришли к выводу о незаконности доначисления предприятию налога на доходы физических лиц в силу следующего. Согласно п.

Из содержания ст. В силу ст. Кроме того, ст. Нормы и условия бесплатной выдачи молока или других равноценных продуктов, а также лечебно-профилактического питания, устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

В связи с тем, что налоговый орган не оспаривает факт выдачи молока на предприятии в соответствии с требованиями трудового законодательства и не ставит под сомнение обоснованность и размер компенсации, данные выплаты в соответствии с п. Указанные нормы не предусматривают проведение аттестации рабочих мест в качестве условия предоставления компенсации.

Непроведение аттестации работодателем не освобождает его от обязанности предоставить компенсацию работнику в дни фактической занятости на работах, связанных с наличием на рабочем месте вредных производственных факторов.

Организация не является налоговым агентом в отношении дохода, выплаченного ею за работника по предварительному договору купли-продажи недвижимого имущества, являющегося объектом долевого строительства. Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного по результатам проведения выездной налоговой проверки.

В ходе проверки налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, перечисленные обществом за работника по договору долевого участия в финансировании строительства жилого дома, являются его доходом, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Последующая продажа работником обществу квартиры является самостоятельной сделкой, имеющей свои налоговые последствия. В связи с неудержанием и неперечислением налога на доходы физических лиц общество привлечено к налоговой ответственности на основании ст. Арбитражные суды первой, апелляционной и кассационной инстанций признали необоснованным вывод налогового органа о наличии обязанности у общества удержать и перечислить налог на доходы физических лиц с полученного работником дохода в виде денежных средств, уплаченных за него обществом по договору долевого строительства.

Данный вывод вытекает из следующего. Общество в соответствии с п. Пунктом 2 ст. Неисполнение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц является основанием для привлечения его к ответственности по ст. В соответствии с п. Между обществом и его работником был заключен предварительный договор купли-продажи квартиры. На основании заявления работника общество перечислило денежные средства в пользу застройщика в счет оплаты по заключенному предварительному договору купли-продажи квартиры.

Платежным поручением общество перечислило застройщику сумму предоплаты по договору долевого участия в финансировании строительства жилого дома за физическое лицо, с которым общество заключило предварительный договор купли-продажи квартиры. Трехсторонним соглашением о взаиморасчетах подтверждено исполнение обществом обязательства по оплате стоимости приобретаемой квартиры зачетом взаимных требований и перечислением денежных средств платежным поручением.

На основании договора купли-продажи квартиры, заключенного между обществом и физическим лицом зарегистрировано право собственности общества на данную квартиру. Таким образом, данные денежные средства являются частью суммы, полученной работником от продажи квартиры, принадлежащей ей на праве собственности, поэтому в силу п.

Свидетельские показания работников о размере фактически выплаченной им заработной платы не являются достаточными доказательствами, подтверждающими этот факт выплаты налоговым агентом заработной платы в большем размере и могут учитываться только наряду с иными письменными доказательствами. К данному выводу налоговый орган пришел на основании анализа документов, изъятых входе проверки, а также свидетельских показаний работников общества, указывающих на то, что получаемая ими фактически заработная плата не соответствовала размеру заработной платы, указанной в трудовых договорах и платежных ведомостях.

Арбитражные суды первой и кассационной инстанций признали неправомерным привлечение общества к налоговой ответственности на основании ст. Частью 4 ст. Данная унифицированная форма должна содержать следующие обязательные реквизиты: наименование организации, подпись с расшифровкой руководителя организации, главного бухгалтера, должность, подпись с расшифровкой лица, произведшего выплату, графу для указания выплачиваемых сумм, подпись лица в получении денежных средств. Следовательно, свидетельские показания могут быть использованы как сведения об обстоятельствах, имеющих значение при осуществлении налогового контроля, но только наряду с другими письменными доказательствами, исследованными в рамках мероприятий налогового контроля, проводимых налоговым органом.

В случае выплаты бывшим работникам инвалидам и ветеранам труда материальной помощи, не превышающей 4000 рублей за налоговый период, у бывшего работодателя не возникает обязанности по представлению в налоговую инспекцию сведений о доходах указанных физических лиц.

Основанием для привлечения общества к налоговой ответственности по п. Суд первой инстанции признал недействительным оспариваемое решение, считая, что налоговым органом не соблюдена процедура его вынесения, по существу правонарушений оценка судом первой инстанции не давалась. Постановлением суда апелляционной инстанций решение суда первой инстанции было отменено, принят новый судебный акт. Решение налогового органа признано недействительным, в том числе, в части привлечения общества к налоговой ответственности по налогу на доходы физических лиц по п.

В соответствии со статьями 24, 226 НК РФ налоговыми агентами признаются лица организации, индивидуальные предприниматели , на которых возложена обязанность исчислять, удерживать и перечислять суммы налога на доходы физических лиц с выплаченных физическим лицам доходов. В силу абз. Исходя из представленных в материалы дела доказательств следует, что общество выплатило материальную помощь своим бывшим работникам — инвалидам и ветеранам труда, по отношению к которым оно не является работодателем, при этом сумма материальной помощи не превысила 4000 рублей из расчета на одного человека.

Таким образом, у общества отсутствовала обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога с вышеназванных выплат. Следовательно, по данным выплатам оно не может рассматриваться в качестве налогового агента и, соответственно, нести ответственность, предусмотренную п.

Суд кассационной инстанции поддержал выводы суда апелляционной инстанции. Если в случае проведения организацией корпоративных мероприятий отсутствует возможность персонифицировать и определить размер дохода, полученного каждым сотрудником участником корпоративного мероприятия , у организации как у налогового агента отсутствует обязанность по удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц. По результатам проверки налоговым органом доначислен налог на доходы физических лиц с сумм расходов, потраченных обществом для проведения корпоративного мероприятия.

Оспариваемым решением обществу предложено удержать из дохода, выплачиваемого налогоплательщикам, и перечислить в добровольном порядке в бюджет сумму неудержанного налога на доходы физических лиц. Решение налогового органа было признано недействительным, в том числе, в части доначисления налога на доходы физических лиц и пени по указанному эпизоду.

В силу п. В соответствии с подп. При проведении корпоративных мероприятий, а также в иных случаях, их участники могут получать доходы в натуральной форме, а организация, проводящая такие мероприятия, выполняет функции налогового агента. В этих целях организация должна принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды дохода , получаемой физическими лицами. Вместе с тем, если при проведении такого мероприятия отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником участником корпоративного мероприятия , дохода, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц, не возникает.

В рассматриваемом случае из имеющихся документов договора, приказа, списка участников, акта списания, путевки следует, что у общества отсутствовала возможность исчислить сумму дохода, который получил каждый из участвующих в данном мероприятии сотрудников.

Примененный налоговым органом расчет в виде деления размера произведенных обществом затрат на проведение мероприятия на общее количество участвующих сотрудников не позволяет достоверно определить размер полученного дохода. Следовательно, налоговый орган необоснованно доначислил налог на доходы физических лиц на доходы, полученные физическим лицом в результате проведения корпоративного мероприятия. Постановлением суда кассационной инстанции постановление суда апелляционной инстанции оставлено без изменения.

Не являются экономической выгодой работников и не подлежат налогообложению как налог на доходы физических лиц денежные средства, переданные им в подотчет и направленные на оплату товаров, факт приобретения которых не подтвержден первичными бухгалтерским документами. Учреждение обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного по результатам проведения выездной налоговой проверки.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Федеральный закон от 15. Сразу скажем, что большинство поправок на руку налогоплательщикам. Так, появились новые льготы, для некоторых операций упростился механизм налогообложения. Мы расскажем о самых значимых нововведениях. Налог на прибыль Поправки в части налога на прибыль касаются учета субсидий и инвестиционного вычета. Субсидии: ограничение по срокам снято В прежней редакции п.

Авансовый платеж ндфл имущественные вычеты

Поиск в тексте Актуальный материал ИП, применяющие общий режим налогообложения, являются плательщиками налога на доходы физических лиц. Особенности исчисления сумм этого налога индивидуальными предпринимателями оговорены в ст. Если ИП имеет наемных сотрудников, то он является налоговым агентом согласно ст. Обратите внимание! Важно, если ИП имеет наемных сотрудников, то он является налоговым агентом по НДФЛ Расчет налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности Расчет налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности Рассчитав по книге учета доходов и расходов налогооблагаемую базу, предприниматель должен самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, являются плательщиками налога на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, исчисляют и уплачивают НДФЛ по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности. Пример Индивидуальный предприниматель получил доход от занятия предпринимательской деятельностью в сумме 88900 руб.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Декларация 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика 2019 году / Налоговый вычет

Авансовый платеж ндфл имущественные вычеты

В том числе осуществлялась предпринимательская деятельность. Соответственно, по действующему законодательству предоставлялась декларация 4НДФЛ. Авансовые платежи были осуществлены по сроку. В декларации на имущественный вычет указывается сумма к возмещению начисленная и уплаченная в 13 году? Юлия Т, 8 октября 2014 г. Юлия, добрый день.

Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов на создание объектов недвижимости и порядок начисления и уплаты авансовых платежей по НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Напомним, что в настоящее время авансовые платежи Имущественные налоги компаний. Ставки налога, расчет суммы, налоговые вычеты по НДФЛ, уплата и Социальные и имущественные вычеты по НДФЛ заинтересуют тех, кто слышал . три раза в год перечисляют авансовые платежи по НДФЛ. Определите размер имущественных вычетов, налоговую базу и НДФЛ. Налогоплательщик имеет право на возврат всех авансовых платежей НДФЛ в.

Разработка сайта:. Главный редактор:. Политика обработки персональных данных. Полезно знать!

Физическим лицам

Обобщение практики применения главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации налог на доходы физических лиц и главы 26. Разовые сделки купли-продажи, оформляемые с помощью счетов-фактур и товарных накладных и оплачиваемые в безналичной форме, относятся к оптовой, а не розничной торговле, поэтому доход от данного вида деятельности подлежит уплате как налог на доходы физических лиц. Предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного по результатам проведения выездной проверки. В ходе проверки налоговым органом установлено, что предприниматель, являясь плательщиком единого налога на вмененный доход, осуществлял реализацию товаров юридическим лицам за безналичный расчет без заключения договоров поставки, но с оформлением счетов-фактур и товарных накладных. Данный вид деятельности расценен налоговым органом как оптовая торговля, налогообложение которой должно производится по общей системе налогообложения.

Как платить налоги за иностранца на патенте

Как предпринимателю рассчитать и уплатить в бюджет ндфл Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ До 2014 года в Налоговом Кодексе было такое ограничение: налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земли мог быть получен человеком только один раз в жизни. Не имело никакого значения, за какую сумму было приобретено жилье, и в каком размере был использован вычет. В новой редакции Налогового Кодекса это ограничение было изменено: теперь, если вычет получен не в максимальном размере с суммы меньше 2 млн. При продаже долей в уставном капитале или уступке прав по долевому строительству вычет также может быть предоставлен в размере расходов на приобретение имущественных прав. Однако налоговая инспекция предоставила этому гражданину имущественный налоговый вычет лишь на одну квартиру по его выбору. Выбрана была, естественно, более дорогая двухкомнатная квартира.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

.

Формы и образцы бланков по налогу на доходы физических лиц

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Имущественный вычет при покупке недвижимости 2017
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Виктор

    Раньше я думал иначе, большое спасибо за помощь в этом вопросе.

  2. Авксентий

    ха, прикольно!

  3. swivoverif84

    Теперь стало всё ясно, большое спасибо за объяснение.

  4. Мариетта

    Интересно, поподробней бы

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных